Налог на квартиру и вторую квартиру в собственности

Иметь квартиру в собственности — значит платить налоги.

Собственник обязан перечислять деньги в бюджет не позднее 1 декабря каждого года. Размер платежа и условия налогообложения зависят от различных факторов — кадастровой стоимости, площади жилья и т.д. Разберем, как оплачивается налог на квартиру и вторую квартиру в 2018 году.

Кто платит налог на квартиру?

Обязанность уплачивать имущественный налог предусмотрена для каждого собственника квартиры. Даже если вы владеете только малой долей, уплаты налога не избежать. Сведения о правообладателях содержатся в базе ЕГРН, которая используется налоговыми органами для расчета ежегодного платежа.

При этом учитываются определенные правила:

1. обязанность перечислять платежи возникает со следующего года после регистрации права собственности — налог за квартиру, приобретенную в 2017 году, будет уплачиваться в 2018 году;
2. при продаже жилья налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев, в течение которых сохранялось право собственности;
3. на обязанность уплаты не влияет количество объектов в собственности одного гражданина — одна или две квартиры, значения не имеет;
4. на региональном уровне от уплаты налога по одному объекту недвижимости могут освобождаться определенные категории граждан. В отношении второй квартиры данная льгота не действует.

Налог на квартиру уплачивается за прошлый год.

Кто может не платить налог на квартиру?

Налоговый кодекс освобождает от уплаты налога на один объект недвижимости:

• инвалидов I и II групп;
• Героев СССР и РФ;
• участников ВОВ, ветеранов боевых действий;
• лиц, имеющих льготы по факту воздействия радиации;
• лиц, проходивших военную службу в ВС РФ, имеющих выслугу более 20 лет и уволенных в запас;
• лиц, получающих трудовую или страховую премию;
• владельцев хозпостроек, площадь которых не превышает 50 кв. м.

Если у вас две и более недвижимости, вы вправе выбрать ту квартиру, по которой будет проводиться начисление. Чтобы льгота была своевременно применена, необходимо уведомить об этом местный отдел ФНС и предоставить подтверждающую справку.

Право на льготу действует только в отношении одной квартиры.

Как рассчитать налог на квартиру?

Обычно имущественный налог рассчитывает налоговая инспекция. Вам лишь придет письменное требование об уплате.

Самостоятельное обращение по факту уплаты налога возможно, если:

• требуется указать один из объектов недвижимости, по которому следует рассчитать налог;
• вы не получили требование об уплате налога;
• при расчете налога была допущена ошибка.

Отметим один нюанс.
Если вы не согласны с кадастровой стоимостью квартиры, подавать жалобу нужно не в ИФНС, а в региональную комиссию при управлении Росреестра, либо в суд.

Собственникам жилья государство сделало определенное послабление — налоговый вычет. Это часть площади жилья, которая налогом не облагается. Для квартиры налоговый вычет составляет 20 кв. м., для дома — 50 кв. м., для комнаты в коммуналке — 10 кв. м.

Если площадь квартиры свыше 20 кв. м., то расчет налога производится по формуле:

(Кст — ((Кст/Sкв) х Sв)) х Нст

• Кст — кадастровая стоимость жилья;
• Sкв — площадь квартиры;
• Sв — площадь вычета;
• Нст — налоговая ставка.

Полученная сумма и составит налог.

Налоговые ставки

Имущественный налог отнесен к компетенции местной власти. Закон лишь устанавливает границы размера ставок. Для комнат или квартир этот показатель составляет 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости. Если квартира стоит менее 10 млн. руб., ставка — 0,1 %, до 20 млн. руб. — 0,15%; до 50 млн. руб. — 0,2%, до 300 млн. руб. — 3%.

В настоящее время почти все регионы РФ перешли на использование кадастровой стоимости для расчета ставок. В тех областях, где до сих пор используется инвентаризационная стоимость, к ставке налогообложения применяется коэффициент-дефлятор.

Пример расчета

Например, вы владеете квартирой, общая площадь которой 100 кв. м. Кадастровая стоимость жилья равна 3 млн. руб.

Определим налог на квартиру:

1. Стоимость квадратного метра жилья: 3 млн. руб./100 кв. м = 30 тыс. руб./кв. м.
2. Размер налогового вычета: 30 тыс. руб/кв. м х 20 кв. м. = 600 тыс. руб.
3. База налогообложения: 3 млн. руб. — 600 тыс. руб. = 2,4 млн. руб.
4. Размер налога: 2,4 млн. руб. х 0,1% = 2 400 руб.

По формуле вы можете рассчитать налог на квартиру самостоятельно.

Срок уплаты налога на квартиру

Требование с рассчитанной суммой налога направляется каждому собственнику жилья. Оплатить его нужно до 1 декабря. В противном случае начисляются пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Заплатить налог на квартиру нужно до 1 декабря.

Как платить налог со второй квартиры?

Все правила расчета налога на единственный объект недвижимости, практически в полном объеме применяются и для второй квартиры. Льготный предел в 20 кв.м. также участвует в расчете. Ставки не отличаются от общих правил.

Различие можно отметить только для налогообложения льготных категорий граждан. Они могут получить освобождение от имущественного налога только по одной квартире.

Освобождение от имущественного налога не действует на вторую квартиру.

Для этого льготнику, имеющему несколько квартир, нужно уведомить ИФНС о выборе объекта, по которому будет предоставлено освобождение от налога.

Если не подать заявление, налоговый орган сделает это за вас. Он учтет налоговую льготу по квартире с наибольшей кадастровой стоимостью. Вы вправе обратиться в ИФНС для изменения квартиры, по которой происходит льготное налогообложения. Но сделать это нужно не позднее 1 декабря.

Для второй квартиры может направляться самостоятельное требование, либо все объекты будут указаны в едином налоговом документе.