Налоговый вычет при покупке квартиры

Каждый гражданин имеет возможность вернуть часть денег, потраченных на приобретение жилья.

Для этого оформляется вычет по НДФЛ через налоговую инспекцию или работодателя. Рассмотрим важные нюансы возврата средств за покупку квартиры.

Как оформить налоговый вычет за квартиру?

Купить жилье можно тремя способами — за счет собственных сбережений, кредита или в комбинированной форме. От этого напрямую зависит, по каким правилам будет предоставляться имущественный вычет:

• при оплате собственными или кредитными средствами вычет можно получить в сумме, не превышающей 2 млн. руб.;
• если для покупки был использован ипотечный кредит, закон позволяет компенсировать фактически уплаченные проценты — предельный размер вычета составляет 3 млн. руб.;
• если жилье куплено до 2014 года, допускается только одно обращение за вычетом. Если после 2014 года, то можно получить несколько вычетов в рамках установленного лимита.

Отметим один нюанс.
Вычет по процентам можно использовать независимо от возмещения НДФЛ при покупке квартиры. Предельные размеры этих двух вычетов не суммируются.

Условия получения налогового вычета

Прежде всего, право собственности должно быть зарегистрировано. Подтвердить регистрацию квартиры можно свидетельством о праве (до июля 2016 года), либо выпиской из ЕГРН (с июля 2016 года).

Предоставление вычета связано с удержанием и уплатой в бюджет НДФЛ. Если ваш заработок официально подтвержден, проблем с возвратом денежных средств не возникнет.

Официальная работа и права на квартиру — важные условия получения вычета.

Размер налогового вычета

Налогоплательщик может вернуть уплаченный налог в размере 13% от стоимости приобретенного жилья или уплаченных ипотечных процентов. Следовательно, можно вернуть только определенную сумму:

• по факту покупки квартиры — до 260 тыс. руб.;
• по процентам ипотечного кредита — до 390 тыс. руб.

Размер выплаты в пределах одного года не должен превышать суммы удержанного налога. Поэтому полностью получить вычет можно за несколько лет — остаток по вычету переносится на следующий год, вплоть до полного использования.

Пример

Гражданин получал зарплату в 2017 г. по 30 тыс. руб. в месяц, с которой платил налог 13%. За год он уплатил налога на сумму 46 800 руб. При этом он в 2017 г. купил квартиру за 2 млн. руб. Значит, он может получить имущественный вычет в размере 260 тыс. руб. (2 млн. руб.*13%). Но за 2017 г. гражданин может получить вычет только 46 800 руб., поскольку эту сумму налога он уплатил за год. Остальная сумма вычета будет распределена в следующие налоговые периоды.

Варианты получения вычета

Зачастую за имущественным вычетом обращаются в налоговую инспекцию. Подать заявление на получение вычета можно лично или по почте.

ИФНС рассмотрит представленные документы в течение 2 месяцев. Заявление подается с 1 января по 30 апреля.

Иначе дело обстоит при обращении к работодателю — не нужно ждать начала декларационного периода. Вам лишь потребуется справка из ИФНС, подтверждающая ваше право на возврат НДФЛ.

Справку нужно подать вместе с заявлением на имя работодателя. С вашей зарплаты перестанут удерживать налог, пока вы полностью не получите вычет за покупку квартиры.

К работодателю можно обратиться за вычетом в любое время.

Документы для налогового вычета

Если вы обращаетесь за имущественным вычетом в налоговую инспекцию, вам понадобятся:

• заявление о предоставлении вычета;
• декларация по форме 3-НДФЛ, в которой указывается расчет суммы для возврата;
• справка по форме 2-НДФЛ с места работы;
• выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру;
• документ, подтверждающий расчет с продавцом — расписка, платежное поручение и т.д.;
• паспорт заявителя;
• реквизиты банковского счета — получить вычет можно только в безналичной форме.

Скачать образец заявления на получение имущественного налогового вычета

Если вы обращаетесь за получением вычета по ипотечным процентам, нужно представить справку из банка или выписку с кредитного счета.

Особое внимание уделите заполнению декларации по форме 3-НДФЛ. В документе укажите:

• сведения о налогоплательщике, в том числе ИНН;
• сумму удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ;
• данные о стоимости квартиры;
• остаток по имущественному вычету, если вы уже обращались за возвратом НДФЛ;
• расчет суммы, подлежащей возврату.

Полный комплект документов нужно предоставить только при первом обращении за вычетом. Если вы обращаетесь за остатком по вычету, достаточно подать декларацию и заявление.

Расчет суммы вычета — это обязанность заявителя.

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры?

Учтите следующие правила расчета:

• для расчета берется сумма, не превышающая 2 млн. руб. (даже если квартира стоила больше);
• если цена приобретенного жилья менее 2 млн. руб., расчет производится по фактической стоимости;
• в декларации указывается общая сумма вычета, которая составляет 13% от стоимости квартиры, но не более 260 тыс. руб.

Порядок расчета при вычете по ипотечным процентам происходит по таким же правилам, кроме максимально допустимой суммы.

Пример

Гражданин приобрел квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. По итогам предыдущего года он уплатил НДФЛ на сумму 50 тыс. руб.

Расчет вычета происходит следующим образом:

• используется только сумма 2 млн. руб.;
• сумма вычета составит 260 тыс. руб. (2 млн. руб.*13%);
• размер возврата в первый год обращения — 50 тыс. руб., а остаток в сумме 210 000 руб. будет перенесен на следующие годы.

Следовательно, чем выше официально подтвержденная зарплата, тем большую сумму вычета можно получить.

Если квартира приобретена в совместную собственность

В данном случае следует учитывать временной отрезок покупки жилья:

1. до 01.01.2014 г. — сумма налогового вычета для обоих супругов составит 260 тыс. руб. (по 130 тыс. руб. на каждого супруга);
2. после 01.01.2014 г. — каждый из супругов может воспользоваться вычетом вплоть до максимальной суммы в 260 тыс. руб. за свою долю в общей квартире.

Пример

Супруги приобрели квартиру в 2017 г. за 4 млн. руб. в совместную собственность. Если они определят, что их доли в общем имуществе равны (т. е. по 1/2), то каждый из супругов может воспользоваться максимальным имущественным вычетом — 260 тыс. руб. Ведь получается, что каждый из них уплатил за жилье 2 млн. руб. (максимальный предел вычета).

Каждый из них получал зарплату в 2017 г. по 40 тыс. руб. в месяц, с которой платил налог 13%. За год каждый уплатил налог на сумму 62 400 руб. Остаток каждому перенесут на следующий год.

Если квартира приобретена с участием государственных субсидий

К программам по улучшению жилищных условий относятся:

• «Материнский капитал»;
• «Молодой семье — доступное жилье»;
• «Военная ипотека» и пр.

Государственные субсидии не учитываются при расчете имущественного вычета.

Пример

Гражданин купил квартиру в 2016 г. за 1,8 млн. руб. При этом он использовал материнский капитал на сумму 453 тыс. руб. Получается 1,8 млн. – 453 тыс. =1 347 000 руб. Это размер собственных средств, с которых можно вернуть имущественный вычет. Следовательно, сумма налогового вычета составит (1,347 млн. руб.*13% ) = 175 110 руб.